外贸会计做账流程有哪些
一、外贸会计的特点
1、外贸基本都存在收入滞后，成本在前的问题，注意进口关税的成本结转问题。
2、印花税问题，按合同0.03%缴纳，进口和出口都是需要缴纳的。
3、出口退税。增值税与消费税在我国对出口行业实行零税率，出口的企业需要按月或按次到税务机关申报。
二、外贸会计做账流程(自营出口)
1、国内采购(或生产货物)
国内采购或加工生产货物其账务处理程序和一般企业会计处理程序基本一致。
1)采购货物
采购商品时：
借：商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税(进项税额)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
贷：银行存款或其他货币资金
商品验收入库时：
借：库存商品
贷：商品采购
2、商品出口时会计处理程序
1)商品托运出口
A、出库待运时，
出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。财会部门应根据出库凭证，作会计分录。
借：待运和发出商品-鬃商品
贷：库存商品
B、出口交单时，
出口商品已经装船装车并取得已装船提单或铁路运单时，储运部门应即根据信用证或出口合同规定，将全套出口单证向银行办理交单手续，同时将出口发票注明交单日期，送财会部门据以作销售处理。
借：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
-人民币
贷：自营出口销售收入-人民币
C、结转销售进价，
对已装运出口的商品在向银行交单转销售收入时，应即结转销售进价。
借：自营出口销售成本-鬃商品类别
贷：库存商品
D、出口收汇时，
银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后，即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户，出口企业据以作会计分录。借：汇兑损益
借：银行存款
贷：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
-人民币
2)支付国外费用
A、国外运费
商品装运出口后，出口企业收到对外运输单位收取外币运费单据时，应向外汇银行申请外汇划拨收款单位，作如下会计分录：
借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
贷：银行存款
B、国外保险费
出口企业收到保险公司送来出口运输保险单或发票以及保险费结算清单时，即应作会计分录。
借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
贷：银行存款
C、国外佣金
国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的。付佣方式一般有三种：
a.明佣。它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。在会计上可按出口发票所列货款的净额作“自营出口收入”
b.暗佣。它又称发票外佣金，是指不走出口发票上列明的佣金，而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。这种佣金一般是支付给中间商或代理商的。支付方法有两种，一是议付佣金，另一种是出口方收妥全部货款后，将佣金另行汇往国外。财会部门收到业务部门送交的有关单据时，分别支付方法，作会计分录，
借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
贷：应付外汇帐款-应付佣金
采用议付佣金的，由于银行已代扣应付佣金，在收汇时已将议付的佣金在“应收外汇帐款”中直接扣减，当时收汇时作会计分录，
借：汇兑损益
银行存款
应付外汇帐款-应付佣金
贷：应收外汇帐款-有(无)证出口
采用汇付佣金的，在收妥货款后对外支付，并作会计分录，
借：应付外汇帐款-应付佣金
贷：银行存款
c.累计佣金。它是指出口企业对包销、代理客户签订合约，规定在一定时间内推销一定数量(或金额)以上的某种商品后，按其累计销货金额和佣金率支付给客户的佣金。支付时，作会计分录：
借：经营费用-累计佣金
贷：银行存款
d、预估国外费用
季度预估时，作如下会计分录：
借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
贷：应付外汇帐款-应付佣金
其他应付款-预估国外运保费
季度预估后，次季实际支付运保费时，可先冲转原分录，再按以上规定作会计分录。
3)支付国内费用
出口商品在托运以后，发生的出仓运输、装船等费用，包括有关商品自所在地发运至边境、口岸的各项运杂费，均应凭各项原始单据支付，并按费用不同性质，分别以有关经营费用、管理费用科目处理，作如下会计分录：
借：经营费用
管理费用
贷：银行存款
3)、出口销售退回
商品出口销售后，如因各种原因，经双方协商同意，退回原货或另换新货，或退货后转内销处理，出口企业应分别不同情况进行财务处理：
a、对已同意全部退回的商品，业务部门在收到对方装运提单时，应即交由储运部门办理接货及验收、入库等手续，财会部门应凭退货通知单，作如下会计分录：
借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
贷：应收外汇帐款
或贷：应付外汇帐款
同时冲销原销售进价，即作：
借：库存商品
贷：自营出口销售成本
已申报退税的出口货物到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款。补交时，作如下会计分录：
借：应交税金-应交增值税(出口退税)
自营出口销售成本(消费税)
贷：自营出口销售成本(按征退税率之差计算)
银行存款
b、如退回调换商品，不论部分或全部，除应先按上述①作冲转销售成本分录外，在重新发货时，应按自营出口同样作销售收入及成本的帐务处理。有时如调换的出口货物不变更品种、数量，对原销售进价影响不大，也可以简化帐务处理。
对已申报退税的出口货物，到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，会计分录同上。更换的货物重新报关出口后，再按规定办理申报退税手续。
c、如退回的出口货物转作内销处理，出口企业除按①作冲转销售成本分录外，对已申报退税的应按规定持有关证明到其主管的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，同时申请《出口转内销证明单》。作如下会计分录：
补交应退的税款时，会计分录同上。
出口企业取得《出口转内销证明单》后，按有关金额计算内销货物的进项税额，作如下会计分录：
借：应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应收出口退税(按退税率计算)
自营出口销售成本(按征退税率之差计算)
3、出口货物退(免)税的帐务处理
出口企业将出口货物的退税凭证(主要有出口货物报关单、出口发票、收汇核销单、增值税专用发票、出口货物增值税、消费税专用缴款书等，下同)收齐，并按要求装订成册，填列《出口货物退(免)税申报表》后，按期向其主管的税务机关申报退税。
1)出口企业申报出口退税时，应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或出口货物增值税专用缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税，根据《出口货物消费税专用缴款书》上注明的税款确定应退的消费税后，作如下会计分录：
借：应收出口退税-增值税
-消费税
贷：应交税金-应交增值税(出口退税)
自营出口销售成本(指消费税)
2)出口企业申报出口货物退税手续后，应根据出口货物购进金额和出口货物征税率与退税率之差，计算出口货物不得退税的税额，同时作如下会计分录：
借：自营出口销售成本
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3)实际收到退税款时，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：应收出口退税-增值税
-消费税
4)对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，作如下会计分录：
借：自营出口销售成本
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
应收出口退税-消费税
5)对已申报退税的出口货物，实际收到出口退税如与原申报退税数不相符时，应调整差额，作如下会计分录：
借：自营出口销售成本
贷：应收出口退税-增值税
-消费税
6)对已办理申报退税的出口货物，如发生退关或退货的，出口企业应按规定到其主管的税务机关申报办理《出口商品退运已补税证明》，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：
借：应交税金-应交增值税(出口退税)
自营出口销售成本(消费税)
贷：自营出口销售成本(不予退税)(按征退税率之差计算)
银行存款
对出口企业尚未申报退税的退关退货，不应补交税款，也不作上述会计分录。
外贸会计账流程有哪些？
外贸会计账流程： 1、外币进账保留核销那联银行水单。 2、催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了。 3、带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章。 4、再电子口岸网上办理核销单交单。 5、带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销。 6、将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细做账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印。 7、以上资料送到税务局。
商贸企业的进销存怎么核算
亲，您好！商品的进销存通常按照以下公式计算：
期初库存量（额）+本期购进入库量（额）-本期出库量（额）=期末库存量（额）。
商品进销存报表是企业核算商品成本的重要依据。
其中：期初库存量（额）即上一期的期末库存量（额），本期购入量（额）即本期采购入库量（额），本期出库量（额）是指本期领用消耗或销售出库量（额），期末库存量（额）指期末仓库结存量（额）。
可以通过先进先出法、加权平均法、个别计价法等计算其金额。【摘要】
商贸企业的进销存怎么核算【提问】
# 商品进销存计算公式与报表亲，商品的进销存通常按照以下公式计算：期初库存量（额）+本期购进入库量（额）-本期出库量（额）=期末库存量（额）。商品进销存报表是企业核算商品成本的重要依据。其中：期初库存量（额）也就是上一期的期末库存量（额），本期购入量（额）即本期采购入库量（额），本期出库量（额）是指本期领用消耗或销售出库量（额），期末库存量（额）指期末仓库结存量（额），可以通过先进先出法、加权平均法、个别计价法等计算其金额。【回答】
贸易公司会计进销存怎么做？
会计是一定要做库存各种材料、产品的数量、金额的明细核算的。单位大的话，还应另设“材料会计”。而且会计不仅仅是要做好数量金额核算，更应参与每月的仓库盘点以及对仓库保管员的业务指导。
贸易公司当然属于商业，商业会计与普通的财会最大的不同就是商品的记价不同，分按照进价记账和售价记账，按照售价记账必须设置“商品进销差价”调整项目。
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额，通过“商品进销差价”科目核算。本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。
商品进销差价的主要账务处理:
(1)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目，按售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价”科目。
(2)期(月)末分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。
销售商品应分摊的商品进销差价，按以下公式计算:
商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100%
本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率
企业的商品进销差价率各期之间比较均衡的，也可以采用上期商品进销差价率计算分摊本期的商品进销差价。年度终了，应对商品进销差价进行核实调整。
“商品进销差价”科目的期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价